導讀：上期我們說到，利潤表有了利潤是否代表企業就有錢花？答案是不一定。那么原因在哪里，我們通過以下方面對此進行解析。

01財務三大報表的核算方式

在正式解答問題之前，我們先要了解三大報表的核算方式。

利潤表、資產負債表，是以業務發生為依據，我們把業務發生為依據的核算方法，叫做權責發生制。

現金流量表，則是以收到錢或支付錢為依據，我們把實際現金收付為依據的核算方法，叫做收付實現制。

在資產負債表中有“貨幣資金”這一科目，貨幣資金指的是銀行存款或現金，那么貨幣資金的結存，是根據實際收付的日常流動產生的，用現金流量表來管理，所以我們主要以現金流量表來體現：錢收入了多少、花出去多少、結存多少。

所以業務發生產生的利潤，不一定是實際發生的現金。

02沒有錢花，是因為利潤在和我們“躲貓貓”

利潤“躲貓貓”可不是我們小孩子玩的游戲，游戲是用來娛樂的，而實際企業經營過程中，現金是用來生存和發展的，如果貓貓躲久了，我們的企業可能離退出市場也不遠了。

利潤隱藏起來讓我們看不到，不是刻意為之，往往是我們的管理中出現了問題，那么利潤會隱藏在哪些角落呢，我們就要從資產負債表中去找答案。

資產負債表左邊代表左邊是資產，右邊是負債，那么我們的利潤一般隱藏在哪呢？一般隱藏在資產柜中應收賬款、存貨、固定資產中，這是中小型企業常見的問題，就是資產周轉速度不能讓利潤在較短時間變現，不能變現就意味著企業的現金需求不能持續得到滿足，所以很多企業通過外部融資的形式來滿足現金流的不足，比如：向銀行借款、引進風投、股東投資、內部融資等，但可能他們會拒絕你，原因是你公司存在經營風險，你的負債能力可能不行，而且可能股東投資回報率不高。所以，我們重要是從內部管理上著手

1.降低應收賬款

應收賬款的增加的原因通常有以下幾點：

1、銷售回款不利

2、與客戶結算方式太長

3、客戶信譽問題

4、交付或質量問題造成客戶不滿意而壓款等等

2.降低存貨

存貨產生的原因通常有以下幾點：

1、計劃失控，供、產、銷失衡

2、出產品的速度太慢

3、研發或工藝失誤

4、產品質量問題造成退貨

5、賬務數據差異等等

3.提升固定資產利用率

1、提升設備稼動率

2、整合供應鏈

3、技改提升設備效率

4、租賃變現等等

具體措施，在此不做贅述，這需要從戰略、經營、管理、組織等大體系上去深入分析和改善，遠大方略作為一家在制造業領域服務25年的專業咨詢公司，這些問題都有一套成熟的模式來針對性解決。

03解決長治久安的問題

企業要可持續發展，首先得具備生存的能力，其次，我們要布局發展的能力，有能力，你才有資格談發展。所以，生存之后是否蛻變，還在于企業高層領導的成本觀、大局觀、前瞻性等思維格局。

我們用一句話來結束我們的分享：企業管理，需要不斷尋找競爭發展的規律、經營管理的規律、現金利用的規律，才能對癥下藥，大道至簡，唯有順應規律，方能長治久安！